木子 追問

2019-10-08 22:26

是小規(guī)模納稅人

鄒老師 解答

2019-10-08 22:28

你好，小規(guī)模納稅人這樣做分錄
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

木子 追問

2019-10-08 22:30

如是一般納稅人應該是借管理費用、應交稅費－進項稅貸銀行存款吧？你上面提示的抵減增值稅是什么意思？是單指這個技術維護費嗎？

木子 追問

2019-10-08 22:31

如果是18年的技術維護費也有這政策可以抵減？

鄒老師 解答

2019-10-08 22:32

你好，這個費用發(fā)票不需要認證，可以全額抵扣，不需要做進項稅額處理的，比如費用金額480
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目480，貸記“銀行存款”等科目。480
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目480，貸記“管理費用”等科目。480

木子 追問

2019-10-08 22:32

一般納稅人與小規(guī)模納稅人處理方式一樣？

鄒老師 解答

2019-10-08 22:34

你好，不一樣，明細科目是不同的
小規(guī)模是這樣做分錄
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目480，貸記“銀行存款”等科目。480
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目480，貸記“管理費用”等科目。480

木子 追問

2019-10-08 22:36

哦！就是一般納稅人有個減免稅款的三級科目

鄒老師 解答

2019-10-08 22:41

你好，是的，這個就是二者的區(qū)別