一、交企業(yè)所得稅的分錄是：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸方是銀行存款的，直接有三方協(xié)議，從銀行扣稅款，如果果直接用個人卡刷卡，直接用完稅憑證報銷，貸方是庫存現(xiàn)金。
二、對于計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
三、結轉(zhuǎn)所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
四、完稅憑證，可能是交企業(yè)所得稅，也可能是交增值稅、增值稅的附加稅，或者是交房產(chǎn)稅等其他稅種。如個稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等