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老師，我公司向過路人發(fā)放公司外購的小禮品作為宣傳促銷費(fèi)用，禮品金額不含稅10萬，進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬，請問老師以下幾個問題： 1、賬務(wù)處理 2、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣吧，因?yàn)橘浰鸵曂N售要繳納增值稅的，所以進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，我的理解對吧？ 3、銷項(xiàng)稅額按照10萬計算，繳納銷項(xiàng)1.7萬，對嗎？ 4、代扣代繳個稅吧？個稅怎么計算，以此例，個稅金額多少，10/（1-20%）*0.2？賬務(wù)怎么處理？代繳的個稅公司承擔(dān)，是不是要納稅調(diào)增吧？麻煩老師詳細(xì)講講

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2016-03-11 09:36

外購商品用于贈送應(yīng)該視同銷售，外購商品用于市場推廣屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，此例中屬于用于市場推廣，所以要按1.7進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，我的理解對嗎老師

曉海老師解答

2016-03-11 09:29

你好！不是的，購入時：
DR：庫存商品
DR：進(jìn)項(xiàng)稅
CR：銀行存款
領(lǐng)用時：
DR：業(yè)務(wù)招待費(fèi)（或銷售費(fèi)用）
CR：庫存商品
CR：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
不是抵扣是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如果視同銷售，就是按市價計算銷項(xiàng)稅不可以按購入價格了。
如果是隨機(jī)發(fā)放且單價不高一般不用代扣代繳個人所得稅。

曉海老師解答

2016-03-11 09:48

你好！是的...........

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