老師，公司先預繳股息紅利個人所得稅，而且這個稅是由公司負責，不從個人那邊扣回來的，因為個人也沒有分配到利潤，請問會計分錄要怎么做？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2019-09-28 10:30

你好！
借：所得稅費用…個稅
貸：應(yīng)交稅費…應(yīng)交個稅

借：應(yīng)交稅費…應(yīng)交個稅
貸：銀行存款

芝追問

2019-09-28 10:31

那所得稅費用是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤那嗎

芝追問

2019-09-28 10:32

那是不是損益表那的所得稅我要填上企業(yè)所得稅和個人所得稅嗎？

蔣飛老師解答

2019-09-28 10:35

你好！

是的。

芝追問

2019-09-28 10:36

老師啊不是說個稅不能在稅前扣嗎？

蔣飛老師解答

2019-09-28 10:38

是的，按規(guī)定，個稅是個人負擔的，個稅不應(yīng)該由公司承擔的

芝追問

2019-09-28 10:38

借：所得稅費用…個稅
貸：應(yīng)交稅費…應(yīng)交個稅

老師，這個分錄的摘要寫什么？

蔣飛老師解答

2019-09-28 10:39

或者交個稅時記入其他應(yīng)收款從員工工資扣除
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款

芝追問

2019-09-28 10:40

但是沒分配，其實也不用交，但公司卻繳了，這個算在所得稅費用那也是可以的是嗎

芝追問

2019-09-28 10:41

老師，沒分配的哦，那就說個人沒錢可以扣

蔣飛老師解答

2019-09-28 10:42

那就記入所得稅費吧

芝追問

2019-09-28 10:43

我其他應(yīng)收款可以一直掛著嗎，等年底有分配就收回來，沒有就列入營業(yè)外支出可以嗎還是直接計入所得稅費？老師，麻煩你幫我想想哪個好？

芝追問

2019-09-28 10:44

好的，老師，謝謝！

蔣飛老師解答

2019-09-28 10:45

我其他應(yīng)收款可以一直掛著嗎，等年底有分配就收回來，沒有就列入營業(yè)外支出可以嗎
…記入其他應(yīng)收款處理方式專業(yè)，符合規(guī)定的

芝追問

2019-09-28 10:55

好的，老師那摘要寫什么呢

蔣飛老師解答

2019-09-28 11:01

摘要：預繳股息紅利個人所得稅（公司墊付）

老師，公司先預繳股息紅利個人所得稅，而且這個稅是由公司負責，不從個人那邊扣回來的，因為個人也沒有分配到利潤，請問會計分錄要怎么做？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。