增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費二三級科目轉(zhuǎn)換分錄怎么做

答： 增值稅的會計分錄及處理 會計 會計 1月16日 （一）、進(jìn)項稅額的核算： 　　一般納稅人進(jìn)項稅額允許抵扣時的會計處理： 　　1.企業(yè)從國內(nèi)采購的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票： 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　借：材料采購，原材料、制造費用等 　　貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款 　　2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票。 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　借：原材料等 　　貸：實收資本等 　　3.企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，并取得專用發(fā)票。 　　借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　借：原材料等 　　貸：資本公積 　　4.企業(yè)接受勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票。 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　借：其他業(yè)務(wù)支出，委托加工材料等 　　貸：應(yīng)付賬款、銀行存款 　　5.企業(yè)進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額 　　借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　借：材料采購等 　　貸：銀行存款等 　?。ǘ┻M(jìn)項稅額不允許抵扣時的會計處理 　　進(jìn)項稅額不允許抵扣時的會計處理有以下幾種情況： 　　1.雖然取得增值稅專用發(fā)票，但按規(guī)定不允許記入進(jìn)項稅額的部分，根據(jù)專用發(fā)票第２聯(lián)，依實際支付金額全額登記有關(guān)賬戶： 　　借：原材料（或材料采購）等科目（按實際支付金額入賬） 　　貸：銀行存款等科目 　　雖然取得增值稅專用發(fā)票，但按規(guī)定不允許記人進(jìn)項稅額的部分主要包括下列各項： 　　a.購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的（發(fā)票第４聯(lián)）。 　　b.購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，或者雖注明不符合規(guī)定的。 　　c.已購進(jìn)固定資產(chǎn)。 　　·購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，但購進(jìn)過程中發(fā)生非正常損失，這樣實際運到企業(yè)人庫的貨物就不是專用發(fā)要所列的金額，相應(yīng)其注明的稅款也應(yīng)調(diào)整。其購進(jìn)貨物按實存數(shù)量和買價估價入賬，損失部分記入“侍處理財產(chǎn)損益”（待處理流動資產(chǎn)損益）科目，待查明原因再進(jìn)行賬務(wù)處理。此時，憑專用發(fā)票第２聯(lián)和“報損單”等憑證記賬： 　　借：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益(損失部份的價稅合計) 　　借：原材料（未損失部份） 　　借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（未損失部份所含稅款） 　　貸：銀行存款（材料采購）等科目 　　·生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程的處理，在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中，一般按正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算就可以了。一旦發(fā)生下列情況，就會涉及到增值稅的計算：①有用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。對上述兩種情況，應(yīng)分別核算正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)與非正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)各自所耗原材料及進(jìn)項稅額，具體處理辦法同方法2類似。 　?。ㄈN項稅額的核算 　　1.一般納稅人銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計處理，會計分錄如下： 　　借：應(yīng)收賬款、應(yīng)付利潤等 　　貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　貸：產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入等 　　發(fā)生的銷貨退回，作相反的會計分錄。 　　·視同銷售貨物的會計處理： 　　企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利，按照視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅。 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　借：營業(yè)外支出等 　　貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　?。ㄋ模┌b物及未退還押金的會計處理 　　1、隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交增值稅。 　　借：應(yīng)收賬款等 　　貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　2、企業(yè)逾朗未退還的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交增值稅。 　　借：其他應(yīng)付款等 　　貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　（五）小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計處理 　　借：銀行存款、應(yīng)收賬款等（銷售收入與稅額合計數(shù)） 　　貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅。 　?。┏隹谕硕惖暮怂? 　　企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款日個作會計分錄如下： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退夫補(bǔ)交已退回的稅款時，作相反的會計分錄。 　?。ㄆ撸┢髽I(yè)上交增值稅的會計處理 　　1、一般納稅人上交增值稅的會計處理 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（已交稅金） 　　貸：銀行存款 　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。 　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細(xì)科目。 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅金一未交增值稅 　?。?、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時 　　借：應(yīng)交稅全----未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　4、小規(guī)模納稅人上文增值稅時 　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 　　貸：銀行存款 　?。ò耍?、增值稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整 　　增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額，借記本科科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理： 　　1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數(shù)，借記：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。 　　2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。 　　3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記”應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。 　　4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記”應(yīng)交稅金一未交增值稅”科目。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅的二、三級科目分別是什么？

答： 你去看下財會2016.22號這個有文件說明，小規(guī)模只做應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費只設(shè)二級科目一應(yīng)交增值稅嗎?

答： 你好，小規(guī)模不核算進(jìn)銷項稅額，所以只設(shè)應(yīng)交增值稅科目就可以了！