花癡的鉛筆 追問

2019-09-27 15:25

那能不能當期加計扣除呢？

許老師 解答

2019-09-27 15:27

當期是不可以的哦，因為是資本化的了。除非一種情況，無形資產(chǎn)最后沒研發(fā)好，失敗了。這時候，全部轉(zhuǎn)入費用，可以加計扣除的。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！

花癡的鉛筆 追問

2019-09-27 15:29

那如果轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)攤銷，當期的研發(fā)費用是不是要減少？比如說，我2018年的資本化支出40萬，按80％算入了研發(fā)費總額，2019年把這筆資本化支出賬務(wù)是怎么處理

許老師 解答

2019-09-27 15:42

研發(fā)費總額呢，即包括資本化的部分，也包括費用化的部分?？傤~只是申報材料時的一個因素。如果你想費用化多一點，能夠早扣除，那就不要資本化的那么早哦！   分錄     借：管理費用    貸：研發(fā)支出-費用化支出     借：無形資產(chǎn)   貸：研發(fā)支出-資本化支出    這是期末的處理哦！費用化和資本化的比例，選擇性還是比較大的。

花癡的鉛筆 追問

2019-09-27 15:48

那我2018年已經(jīng)入了資本化支出，并且已經(jīng)用金額的80％做入了研發(fā)費總額，這個80％的金額也做入了研發(fā)費臺賬，那么我今年要轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)了，我是不是研發(fā)費用總額是減掉80％還是100％，臺賬是不是也要相應(yīng)減少？

許老師 解答

2019-09-27 15:54

標準的處理，你是要把原來計入費用的部分調(diào)出來。不過呢，還有個辦法，就是將你18年的研發(fā)支出-資本化支出的80%，給調(diào)一下，變成研發(fā)支出-費用化支出，并且在摘要里寫明，當時弄錯了，這樣即多扣除，而且也不用調(diào)整太多哦！