lily 追問

2019-09-26 15:03

老師 你說的是不用錄入退稅系統(tǒng)嗎？那個電子申報系統(tǒng)是指報所得稅嗎

lily 追問

2019-09-26 15:06

如果 有兩樣商品  一樣有退稅率 一樣退稅率為0  這個為0的也不用錄入嗎

lily 追問

2019-09-26 15:09

需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物無需作出口退稅申報  這不是無需申報嗎

王超老師 解答

2019-09-26 15:19

同學(xué)你好，請問我需要先回答你哪一個問題，因為這幾個問題都是有一定關(guān)聯(lián)性的

lily 追問

2019-09-26 15:23

老師  你都說一下吧

王超老師 解答

2019-09-26 15:37

你一個個問題問吧，我這邊最多就只能寫500個字，會超過限制的，而且你也不好看啊

lily 追問

2019-09-26 15:47

老師要不你說一下 退稅率為0的怎么申報納稅吧

王超老師 解答

2019-09-26 15:54

好的，我一個個問題回答，也有一定的條理性
帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補繳增值稅處理
文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[2006]102號
出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報，而是在每月增值稅納稅申報時按規(guī)定計算應(yīng)納增值稅，并通過綠色通道網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報。

lily 追問

2019-09-26 16:02

老師這個是不用錄入退稅系統(tǒng)了嗎

王超老師 解答

2019-09-26 16:29

需要啊，在我第一次回答你的時候就已經(jīng)回答需要了。你可以看一下前面的回答

需要的
一、根據(jù)規(guī)定，出口國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，需視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。另外，根據(jù)規(guī)定，國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物包括：國家規(guī)定出口退稅率為0的貨物。
二、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目。
三、需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物無需作出口退稅申報，但需在電子申報系統(tǒng)中進(jìn)行錄入。有關(guān)電子申報系統(tǒng)的操作問題請您向防偽稅控服務(wù)單位咨詢。

lily 追問

2019-09-26 17:31

老師  這個0退稅率的怎么做賬呢

王超老師 解答

2019-09-26 17:35

請問同學(xué)，你們是FOB還是CIF ?