悠悠 追問

2019-09-25 09:36

我們是小規(guī)模物業(yè)公司 有業(yè)主要我們得電費票 回去說要入賬 要有分割單 我不記得在哪看過 說取得普票可以按票面金額11%進項抵扣？

三寶老師 解答

2019-09-25 09:39

1、小規(guī)模納稅人給一般納稅人開的普通發(fā)票，不能抵扣進項稅。

2、小規(guī)模納稅人只有到稅務代開增值稅專用發(fā) 票，一般納稅人才能按3%抵扣進項稅。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā) 票使用規(guī)定>的通知》「國稅發(fā)〔2006〕156號」第十條：

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關(guān)申請代 開。根據(jù)《成都市國家稅務局關(guān)于進一步加強和規(guī)范代 開發(fā) 票管理的通知》「成國稅函[2012]146號」 二、申請代 開發(fā) 票的范圍與對象

（一）凡已辦理國稅稅務登記的單位和個人，應當按規(guī)定向主管國稅機關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務范圍相應的發(fā) 票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務中有下列情形之一的，可以向主管國稅機關(guān)申請代 開發(fā)票：

已辦理國稅稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā) 票的，可向其主管國稅機關(guān)申請代 開；小規(guī)模納稅人代 開增值稅專用發(fā) 票征收率為3%，對方公司也只能抵扣3%。