老師您好！我是建筑公司，在6月份的時(shí)候有一個(gè)工程，當(dāng)時(shí)干活的時(shí)侯說(shuō)合同要和我公司簽訂，因?yàn)橐皶r(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅，所以我就把這個(gè)項(xiàng)目的人工費(fèi)計(jì)入了工程施工-----合同成本-----人工費(fèi)，結(jié)果現(xiàn)在活干完了，合同沒(méi)有簽到我們公司，和另外的公司簽訂了。我不知道這部分人工費(fèi)該怎么處理了。請(qǐng)老師指教。謝謝！

王超老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-24 09:19

這筆錢就不能繼續(xù)放在工程施工了，要轉(zhuǎn)出
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：工程施工-----合同成本-----人工費(fèi)

再回首追問(wèn)

2019-09-24 09:22

那就這個(gè)工程施工也不可以結(jié)轉(zhuǎn)到成本里了？對(duì)嗎？結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出以后，這筆營(yíng)業(yè)外支出可以在所得稅前扣除嗎？

王超老師解答

2019-09-24 09:28

可以結(jié)轉(zhuǎn)到成本，但是根據(jù)你的情況，建議轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出里面
這筆錢是是可以稅前扣除的，因?yàn)檫@個(gè)錢是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

再回首追問(wèn)

2019-09-24 09:31

好的！那我就結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出了。其他的都不用再做調(diào)整，所得稅匯算清繳的時(shí)候也不需要調(diào)增的。對(duì)吧？

王超老師解答

2019-09-24 09:34

是的，這邊是正常的開支，不需要調(diào)整的

再回首追問(wèn)

2019-09-24 09:37

非常感謝老師！祝您生活愉快！諸事順利！

王超老師解答

2019-09-24 10:15

不客氣

親，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)哦 b（￣▽￣）d

老師您好！我是建筑公司，在6月份的時(shí)候有一個(gè)工程，當(dāng)時(shí)干活的時(shí)侯說(shuō)合同要和我公司簽訂，因?yàn)橐皶r(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅，所以我就把這個(gè)項(xiàng)目的人工費(fèi)計(jì)入了工程施工-----合同成本-----人工費(fèi)，結(jié)果現(xiàn)在活干完了，合同沒(méi)有簽到我們公司，和另外的公司簽訂了。我不知道這部分人工費(fèi)該怎么處理了。請(qǐng)老師指教。謝謝！

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。