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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-23 17:31

你好!可以抵扣。借在建工程-xx工程 貸原材料等  這個(gè)要看你買來原材的時(shí)候有沒有計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅了。

魚翻翻 追問

2019-09-23 17:36

那這個(gè)正確的分錄是什么? 調(diào)賬的思路是什么?謝謝老師

宋生老師 解答

2019-09-23 17:44

你好!由于企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額,因此虛增的成本對(duì)生產(chǎn)成本、庫存商品、產(chǎn)品銷售成本(由于跨年度,因此通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬)產(chǎn)生影響,即調(diào)賬時(shí)貸方科目包括“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”和“以前年度損益調(diào)整”。此外,修建廠房所用購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣,應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出,因此調(diào)賬的貸方科目包括“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”,而非“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。此外,由于調(diào)賬過程中涉及到“以前年度損益調(diào)整”,因此在綜合分析題中還需要注意對(duì)企業(yè)所得稅的影響。

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