CK 追問

2019-09-21 21:33

比如單位利潤總額600，6月購買的固定資產(chǎn)原值500，到12月底累計計提折舊50，那2019年一月份，季度申報10月11月12月的時候（符合小型微利企業(yè)條件）
A類報表中，應(yīng)繳納的所得稅（600-500-50）×25%=37.5
符合小型微利企業(yè)“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表附表三”中
第一條符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅27.5
實際利潤600-500-50=150,
150其中100×25%×20%=5,
               50×50%×20%=5）
合計5+5=10  
問題：2019年一月預(yù)繳2018年四季度所得稅的分錄是什么？

何江何老師 解答

2019-09-21 21:36

你好做兩張分錄
計提
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅
繳納
借：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款

CK 追問

2019-09-21 21:37

分錄怎么寫
金額是37.5，還是10（37.5-27.5）

何江何老師 解答

2019-09-21 21:40

10同學(xué)您好，同學(xué)是這個金額

CK 追問

2019-09-21 21:58

優(yōu)惠的27.5不用做分錄嗎？

CK 追問

2019-09-21 22:10

借所得稅費用150
（600×25%）
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅37.5    （600-500-50）×25%
    遞延所得稅負(fù)112.5
（500-50）×25% 

小微企業(yè)優(yōu)惠27.5時

何江何老師 解答

2019-09-21 22:11

這個優(yōu)惠就不必特意再記賬了同學(xué)，就是所得稅壓根不確認(rèn)這部分了。

CK 追問

2019-09-21 22:58

那不做這個優(yōu)惠27.5
上面那個我做這個分錄也不平

借所得稅費用150

   貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅37.5
      
       遞延所得稅負(fù)債112.5

把中間的
應(yīng)交稅費―應(yīng)交所得稅37.5 改成10

還有所得稅費用 是150吧
利潤總額600萬，600的25%

何江何老師 解答

2019-09-22 08:49

是這樣的同學(xué)沒錯的，

CK 追問

2019-09-22 10:57

我說這個分錄也不平啊，如果把37.5改成10的話，那怎么做這個分錄

何江何老師 解答

2019-09-22 14:47

同學(xué)，如果是應(yīng)交稅費改成10   則所得稅費用也是10就好了。