各做各的賬，期末集團編制合并報表

你好！原分錄沖回就可以

1、母公司向子公司收取管理費用,屬于母公司向子公司提供勞務收入, 會計處理: 借:銀行存款 借:稅金及附加 貸:其他業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅 關于母公司向子公司收取管理費用,在所得稅的相關規(guī)定: 集團公司向各下屬單位收取管理費,支付單位不得扣除,如果集團公司間是母子公司形式,根據(jù)《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]86號)的規(guī)定處理.文件如下: 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定,現(xiàn)就在中國境內,屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題通知如下: 一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務而發(fā)生的費用,應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格,作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理. 母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取價款的,稅務機關有權予以調整. 集團公司收子公司管理費如何做會計分錄? 二、母公司向其多個子公司提供同類項服務,其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務分攤協(xié)議的方式,即,由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協(xié)議,以母公司為其子公司提供服務所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費,在各服務受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分攤. 三、母公司向其子公司提供各項服務,雙方應簽訂服務合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務費,母公司應作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除. 四、母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在稅前扣除. ?五、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用,應向主管稅務機關提供與母公司簽訂的服務合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費用相關的材料.不能提供相關材料的,支付的服務費用不得稅前扣除. 集團公司向子公司支付借款如何做會計分錄? 一般都是掛往來科目:其它應收或其它應付款都可以. 借:現(xiàn)金或等價物 貸:其它應收款--XX公司 利息: 借:財務費用-借款利費 貸:其它應收款--XX公司 還款: 借:其它應收款--XX公司 貸:現(xiàn)金或等價物 對所得稅影響不大,只有財務費用涉及所得稅,如金額很小問題不大,如很大,又長期不付,而影響利潤率,可以會要求付款.

你好！三流不一致需要三方協(xié)議

你好，子公司一般是獨立核算的，不會影響到母公司