各做各的賬，期末集團(tuán)編制合并報表

你好！原分錄沖回就可以

1、母公司向子公司收取管理費用,屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入, 會計處理: 借:銀行存款 借:稅金及附加 貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 關(guān)于母公司向子公司收取管理費用,在所得稅的相關(guān)規(guī)定: 集團(tuán)公司向各下屬單位收取管理費,支付單位不得扣除,如果集團(tuán)公司間是母子公司形式,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]86號)的規(guī)定處理.文件如下: 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就在中國境內(nèi),屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題通知如下: 一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用,應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理. 母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整. 集團(tuán)公司收子公司管理費如何做會計分錄? 二、母公司向其多個子公司提供同類項服務(wù),其收取的服務(wù)費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式,即,由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費,在各服務(wù)受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)? 三、母公司向其子公司提供各項服務(wù),雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費,母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除. 四、母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在稅前扣除. ?五、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費用相關(guān)的材料.不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費用不得稅前扣除. 集團(tuán)公司向子公司支付借款如何做會計分錄? 一般都是掛往來科目:其它應(yīng)收或其它應(yīng)付款都可以. 借:現(xiàn)金或等價物 貸:其它應(yīng)收款--XX公司 利息: 借:財務(wù)費用-借款利費 貸:其它應(yīng)收款--XX公司 還款: 借:其它應(yīng)收款--XX公司 貸:現(xiàn)金或等價物 對所得稅影響不大,只有財務(wù)費用涉及所得稅,如金額很小問題不大,如很大,又長期不付,而影響利潤率,可以會要求付款.

你好！三流不一致需要三方協(xié)議

你好，子公司一般是獨立核算的，不會影響到母公司