【例題?單選題】2017年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計算應(yīng)納稅所得額時，該安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元。 A. 18.40 B. 33.25 C. 36.80 D. 43.01 【答案】A 【解析】會計上計提的折舊＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（萬元）所得稅允許扣除的折舊＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（萬元）按照稅法扣要調(diào)減？

董老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-09-13 21:54

要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額

大熊追問

2019-09-13 21:55

為什么，會計上多扣了，按照折舊時間長的稅法扣，不是要調(diào)減嗎，我沒繞過來

董老師解答

2019-09-13 22:03

您好，因為稅法規(guī)定的折舊少，相當(dāng)于你會計利潤金額小了，所以需要調(diào)增

大熊追問

2019-09-13 22:06

折舊不是費用嗎，折舊費用少，會計利潤?。坎皇嵌?？

董老師解答

2019-09-13 22:08

折舊是費用啊，你的會計折舊多了，利潤小，按照稅法來講，你的利潤需要調(diào)整增加，相應(yīng)增加應(yīng)納稅所得稅

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