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劉老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2016-03-04 08:43

張志鳳老師在25章企業(yè)合并中講過(guò)：非同一控制下控股合并，購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制中，要將子公司各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債由賬面調(diào)整到公允，而由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債對(duì)應(yīng)資本公積
以固定資產(chǎn)為例（當(dāng)固定資產(chǎn)公允大于賬面）
借：固定資產(chǎn)
貸：資本公積
借：資本公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
可是在所得稅這一章中，又提到了子公司資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整過(guò)程中產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債對(duì)應(yīng)商譽(yù)
小弟實(shí)在看不懂這兩者之間的區(qū)別在哪里？到底什么時(shí)候?qū)?yīng)資本公積，什么時(shí)候?qū)?yīng)商譽(yù)呢？

劉老師 解答

2016-03-04 11:19

這里的這個(gè)資本公積是被投資方的資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額
長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，實(shí)際上是商譽(yù)

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您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問(wèn)題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好，是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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