復(fù)雜的芒果 追問

2019-09-11 11:22

企業(yè)會計準(zhǔn)則

馬老師 解答

2019-09-11 11:24

那你們的壞賬當(dāng)時確認(rèn)了沒 還是只是做了計提呢

復(fù)雜的芒果 追問

2019-09-11 11:27

老師，我是在學(xué)習(xí)壞賬損失的處理。
實務(wù)沒發(fā)生。只是疑問，為何不調(diào)整當(dāng)年損益。前提是，前面度確認(rèn)了壞賬損失。

復(fù)雜的芒果 追問

2019-09-11 11:34

我看的是單一的應(yīng)收賬款壞賬損失。
發(fā)生壞賬損失后，以后年度又收回。網(wǎng)上查詢的答案，都是只調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，不影響損益，
所以不太理解

馬老師 解答

2019-09-11 11:36

你看  以前年度損益科目調(diào)整的是損益類科目     壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類科目
以前年度壞賬轉(zhuǎn)回，即以前年度已確認(rèn)壞賬，本期收回，會計處理如下：
1、收回前欠貨款：
借：現(xiàn)金/銀行存款
   貸：應(yīng)收賬款
2、壞賬轉(zhuǎn)回，對前期確認(rèn)壞賬業(yè)務(wù)作沖回調(diào)整：
借：應(yīng)收賬款
   貸：壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)所得稅匯算清繳申報過程中，對未發(fā)生壞賬的但計提的壞賬準(zhǔn)備是不允許稅前扣除的，即使發(fā)生壞賬，也要有專項鑒證報告，才可以作稅前扣除。
所以，以前年度壞賬轉(zhuǎn)回，不影響當(dāng)年利潤核算，不需要調(diào)增應(yīng)交所得稅。

復(fù)雜的芒果 追問

2019-09-11 11:46

您答復(fù)的是所得稅上的影響。
即，如果沒有做專項申報，或?qū)ｍ椛陥罅藳]批準(zhǔn)，所得稅上不許認(rèn)可。所以在計提，確認(rèn)，以及轉(zhuǎn)回時都不做調(diào)整。
那在會計上，是不是需要調(diào)整損益呢？

馬老師 解答

2019-09-11 11:49

會計上不做  這個不是會計差錯  不需要調(diào)整

復(fù)雜的芒果 追問

2019-09-11 11:52

那在會計上不就多記了資產(chǎn)減值損失了嗎？會計利潤不準(zhǔn)確呀！

馬老師 解答

2019-09-11 11:55

你是計提啊  壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類

復(fù)雜的芒果 追問

2019-09-11 12:16

計提的時候 分錄是
第一年
借方: 資產(chǎn)減值損失100
貸方:壞賬準(zhǔn)備100
發(fā)生壞賬
借方:壞賬準(zhǔn)備100
貸方:應(yīng)收賬款100
第二年
借方:應(yīng)收賬款100
貸方:壞賬準(zhǔn)備100

借方:銀行存款
貸方:應(yīng)收賬款

這個過程中，影響了第一年的會計利潤100，在第二年難道不調(diào)整？

馬老師 解答

2019-09-11 14:46

你這個是確認(rèn)了壞賬的 你在收回的當(dāng)月做調(diào)整