????杜鵑???? 追問(wèn)

2019-09-10 16:39

600可變現(xiàn)凈值500.不是減值100嗎？

????杜鵑???? 追問(wèn)

2019-09-10 16:42

????杜鵑???? 追問(wèn)

2019-09-10 16:49

????杜鵑???? 追問(wèn)

2019-09-10 16:49

我是這么做的，對(duì)嗎

苳苳老師 解答

2019-09-10 16:57

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)的賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)差異來(lái)的，2018年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的成本=1000×60%=600(萬(wàn)元)，因可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元，所以賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600×60%=960(萬(wàn)元)，因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(960－500)×25%=115(萬(wàn)元)

????杜鵑???? 追問(wèn)

2019-09-10 17:01

我這么理解哪里不對(duì)呢，老師

苳苳老師 解答

2019-09-10 17:04

你是按照他們的計(jì)提減值確認(rèn)的的遞延所得稅資產(chǎn)然后在合并報(bào)表調(diào)整的，遞延所得稅是按照賬面賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間來(lái)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債的

????杜鵑???? 追問(wèn)

2019-09-10 17:43

做分錄，怎么做呢，老師

苳苳老師 解答

2019-09-10 17:51

借：遞延所得稅資產(chǎn)  115
  貸：所得稅費(fèi)用    115