你好，計(jì)提時(shí)：借：費(fèi)用   
   貸：應(yīng)付職工薪酬（公司）
發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬  
           貸：應(yīng)交稅金——個(gè)稅   
               其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）
               銀行存款
支付時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅
            其他應(yīng)付款——社保（公司+個(gè)人）
           貸：銀行存款
對(duì)沖：借：應(yīng)付職工薪酬——公司
          其他應(yīng)付款——個(gè)人
         貸：其他應(yīng)付款——公司+個(gè)人