風(fēng)老師 解答

2019-09-05 19:46

第五小題需要用到2017年的資料，題目沒有貼全

花寐 追問

2019-09-05 21:29

老師，問題1:13年的時候不是免稅嗎，怎么13年也有算遞延所得稅資產(chǎn)余額。問題2:老師，那14年的怎么理解，能在詳細的幫我講一下嗎，聽課的時候，老師好像沒有講這樣的類型的題

風(fēng)老師 解答

2019-09-05 21:33

1、遞延所得稅是用轉(zhuǎn)回時的稅率計算，不是用當(dāng)期稅率，13年的差異預(yù)計16、17年轉(zhuǎn)回，那時不免稅
2、14年當(dāng)期差異400是17年轉(zhuǎn)回，用25%稅率，計算余額時需要加上13年的

花寐 追問

2019-09-05 21:53

問題1:13年雖然不交稅，但是我們在要站在13年來確認，差異的這800什么時候轉(zhuǎn)回，未來轉(zhuǎn)回年度確認的遞延所得稅資產(chǎn)是多少是吧，老師問題1這樣理解對嗎？問題2:03年的這800，16年轉(zhuǎn)回400，17年轉(zhuǎn)回400，（17年沒有沒有減半征收了即25%）14年的400如果是17年的，17年的不是25%嗎，還有15年的，15年的不是沒有差異了嗎？15年沒有差異也要考慮之前2年沒轉(zhuǎn)回的轉(zhuǎn)回金額嗎

風(fēng)老師 解答

2019-09-05 22:05

1、理解對的，2、14年本期的400就是按25%，不過題目讓算的是余額，就還得加上13年的800，那里面有400是16年轉(zhuǎn)回

花寐 追問

2019-09-06 08:45

老師那15年的沒有差異（即是前兩年的累計差異額），這樣理解對吧，那16年的又怎么理解的呢

風(fēng)老師 解答

2019-09-06 12:42

15年本身沒有差異，但是期初有差異，所以按累計差異額計算；16年轉(zhuǎn)回了400萬差異，轉(zhuǎn)回的是13年的差異，累計差異還有800就是13年的400和14年的400

花寐 追問

2019-09-06 16:22

老師16年剩余沒轉(zhuǎn)回的這差異是13年的和14年，可是13和14年確認的不是400*12.5%和400*25%嗎，這里怎么都是都是25%的稅率呢

花寐 追問

2019-09-06 16:39

老師這是第五小題的資料，能幫我在解答一下，第五小題的詳細計算過程嗎，怎么看不懂