老師，我想咨詢一下，小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅減免，計提的時候所得稅金額是按照應(yīng)納稅所得額的25％確定，還是按照優(yōu)惠減免后應(yīng)納稅所得額×25％×20％來確定計提的金額

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-09-05 09:09

你好，按照優(yōu)惠之后實際需要繳納稅款金額做計提所得稅分錄

世界和平997 追問

2019-09-05 09:15

老師，如果稅前彌補(bǔ)上年度的虧損，計提的時候可以稅前減去去年的虧損，然后按照稅收優(yōu)惠后的納稅金額計提嗎

鄒老師解答

2019-09-05 09:16

你好，如果可以彌補(bǔ)虧損，是按彌補(bǔ)虧損之后的利潤計算計提所得稅的

世界和平997 追問

2019-09-05 09:18

老師，去年年末存在虧損，已經(jīng)做了企業(yè)所得稅匯算清繳，報稅的時候所得稅表格上自動跳出彌補(bǔ)的虧損金額，是可以彌補(bǔ)以前年度虧損的吧

鄒老師解答

2019-09-05 09:25

你好，這樣說明是可以彌補(bǔ)之前年度虧損的

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