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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-04 20:59

你好,你是指免征的增值稅在企業(yè)所得稅里面屬于不征稅收入的意思?

星球 追問

2019-09-04 21:13

是的

鄒老師 解答

2019-09-04 21:14

你好,這個(gè)不屬于企業(yè)所得稅里面的不征稅收入的

星球 追問

2019-09-04 21:17

增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入。具體指那些情況呢?

鄒老師 解答

2019-09-04 21:22

你好
對(duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退政策:
  (1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品;
  (2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力(包括利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)銷售的電力或者熱力);
  (3)利用工業(yè)生產(chǎn)過程中生產(chǎn)的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力;發(fā)電(熱)原料中100%利用上述資源;
  (4)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油;
  主要的即征即退政策
  (5)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土:廢舊瀝青混凝土占生產(chǎn)原料的比重不低于30%;
  (6)采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料)或者外購(gòu)水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥,水泥生產(chǎn)原料中攙兌廢渣比例不低于30%;
  (7)以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)。生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā)。
先征后退
  對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

星球 追問

2019-09-04 21:23

平時(shí)賬務(wù)處理時(shí)都是記入的營(yíng)業(yè)外收入一減免稅,包括小規(guī)模納稅人不到三十萬(wàn)減免的增值稅以及先征后返的等等。對(duì)嗎?

鄒老師 解答

2019-09-04 21:28

你好,小規(guī)模納稅人不到三十萬(wàn)減免的增值稅是這樣做分錄
借;應(yīng)收賬款 等科目    , 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  ,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   , 貸;營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免     
即征即退、先征后退、先征后返賬務(wù)處理
計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還:
借:其他應(yīng)收款
貸:其他收益
收到
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款

星球 追問

2019-09-04 21:35

知道了!謝謝老師!再問一個(gè)問題:不征稅收入和免稅收入有什么區(qū)別?怎樣區(qū)分?死記硬背?

鄒老師 解答

2019-09-04 21:39

你好,你是指增值稅的不征稅收入和免稅收入有什么區(qū)別,還是企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入有什么區(qū)別?

星球 追問

2019-09-04 21:40

是企業(yè)所得稅呢老師

鄒老師 解答

2019-09-04 21:43

你好,這個(gè)是需要記憶的 
不征稅收入:
1.財(cái)政撥款
2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
免稅收入:
  1.國(guó)債利息收入
  2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
  3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
   4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
  不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入。
  5.非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入
  (1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;
  (2)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入;
  (3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);
  (4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
  (5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

星球 追問

2019-09-04 21:46

我是想問不征稅和免費(fèi)稅有什么不一樣?不都是不交稅嗎?

鄒老師 解答

2019-09-05 08:49

你好,不征稅是某個(gè)行為本來(lái)就不需要納稅
而免稅是因?yàn)榉咸囟l件而減免

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