晏紫 追問(wèn)

2019-09-04 14:30

1.其他權(quán)益工具投資 處置時(shí)不是計(jì)入留存收益么？
2.變動(dòng)的之前60已經(jīng)做過(guò)分錄 處置時(shí)公允350 賬面價(jià)260 含未領(lǐng)取現(xiàn)金股利20 是按照350-260-20來(lái)確認(rèn)嗎？
我覺(jué)得不應(yīng)該再減去20 這20已經(jīng)通過(guò)貸應(yīng)收股利體現(xiàn)了 本題為債權(quán)重組，處置的時(shí)候這20已經(jīng)被債權(quán)人計(jì)入應(yīng)收股利了呀？ 債權(quán)人借 其他權(quán)益工具投資 330 應(yīng)收股利20 對(duì)于債務(wù)人來(lái)說(shuō)，實(shí)打?qū)嵉氖找婢褪?50減去260 計(jì)入留存收益90，我不知道思路還是哪里不對(duì)。。。謝謝您上面回復(fù)的那么仔細(xì)，不過(guò)我還是這兩個(gè)點(diǎn)沒(méi)明白

晏紫 追問(wèn)

2019-09-04 14:32

成本是200 處置前公允變動(dòng)60計(jì)入綜合收益
那么之前計(jì)入其他綜合收益的60
應(yīng)在最后做一筆分錄 借其他綜合收益 貸 盈余公積6 未分配利潤(rùn)54

風(fēng)老師 解答

2019-09-04 15:17

1、是要計(jì)入留存收益，拆分開(kāi)就是期初的投資收益
2、350里面包含了20股利，260里面沒(méi)含，要匹配就應(yīng)該再減去20

晏紫 追問(wèn)

2019-09-04 15:42

350不是由債權(quán)人確認(rèn)了應(yīng)收股利 債務(wù)人實(shí)際上就沒(méi)有這部分收益，按照老師的意思 處置的時(shí)候應(yīng)確認(rèn)的收益是350-(260-20）=110嗎？

風(fēng)老師 解答

2019-09-04 16:22

債務(wù)人在宣告時(shí)就確認(rèn)了，只是還沒(méi)收款，在應(yīng)收股利掛帳的，處置時(shí)應(yīng)該是350-（260+20）=70