玲玲 追問

2019-09-01 13:11

這個為什么怎么計算

玲玲 追問

2019-09-01 13:18

第三問

玲玲 追問

2019-09-01 13:22

三免三減半，為啥從15年開始，為什么減半金額是200

玲玲 追問

2019-09-01 13:23

三免三減半，為啥從15年開始，為什么減半金額是200

玲玲 追問

2019-09-01 13:47

？？？

苳苳老師 解答

2019-09-01 14:42

因為2015年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要在16年及以后年度轉(zhuǎn)回，而16年-18年的稅率是12.5%，2019年開始就是25%了，還有2015年確認(rèn)的400遞延所得稅資產(chǎn)在18年轉(zhuǎn)回200，在19年轉(zhuǎn)回200

玲玲 追問

2019-09-01 14:54

16和17怎么也是200*12.5%

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:03

也是因為有部分是在18年轉(zhuǎn)回，

玲玲 追問

2019-09-01 15:06

怎么才知道18年轉(zhuǎn)回多少，19年轉(zhuǎn)回多少呢

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:10

你可以在表格里面做一個轉(zhuǎn)回期間的數(shù)據(jù)，15年和16年遞延所得稅資產(chǎn)期末遞增，17年期末為0,18年及19年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為負(fù)數(shù)，就是前面遞延所得稅資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回，最終遞延所得稅資產(chǎn)的余額為零

玲玲 追問

2019-09-01 15:14

不懂

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:26

轉(zhuǎn)回期間是18年和19年。遞延所得稅稅率適用的是未來轉(zhuǎn)回期間的稅率，18年稅率是12.5%,19年是25%。按照先進(jìn)先出法原則，在15年增加了400的可抵扣暫時性差異，在18年只減少了200的暫時性差異，對應(yīng)這一年的稅率為12.5%，19年轉(zhuǎn)回了400，頭200為15年剩下的200轉(zhuǎn)回，所以15年確定了200×12.5%+200×25%＝75。在16年多確認(rèn)了200的暫時性差異，整好對應(yīng)17年剩下的轉(zhuǎn)回的200，所以16年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有余額為200*12.5%+200×25%＝125。17年差異性和16年一樣，所以沒有增加，也沒有減少。18年屬于轉(zhuǎn)回年度，暫時性差異減少200，遞延所得稅資產(chǎn)反向沖減200×12.5%，余額為125-200×12.5%＝100。19年由于最終遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額為0，所以必然貸方多出100，二者相互對沖。最終實(shí)現(xiàn)了暫時性差異完全消除。這個題關(guān)鍵是遞延所得稅稅率用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率，還有就是每年末形成的暫時性差異是應(yīng)有余額

玲玲 追問

2019-09-01 15:29

/:strong

玲玲 追問

2019-09-01 15:29

但是還是不太懂

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:34

這個確實(shí)不那么好理解，我建議你可以先放一放，先做其他的，