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- 送心意
陳靜老師
職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-08-30 15:40
你好,我行為建行總行下屬的分行，總行為匯總繳納企業(yè)所得稅，我行只申報(bào)，不繳納稅款。在此次稅務(wù)自查中，我行于2009年9月在當(dāng)?shù)刈圆檠a(bǔ)繳了2006-2007年企業(yè)所得稅。對(duì)于這部分補(bǔ)繳的稅款要更改2008年企業(yè)所得稅申報(bào)表嗎？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展第二批大型企業(yè)集團(tuán)稅收自查工作的通知》（稽便函[2009]49號(hào)）組織實(shí)施階段規(guī)定，2009 年6月11日至7月15日為組織實(shí)施階段。大型企業(yè)集團(tuán)按照稅務(wù)總局稽查局工作要求，在總局稽查局督導(dǎo)組的輔導(dǎo)下，布置其所有成員企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)開展稅收自查。成員企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，要向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局報(bào)告；對(duì)自查出的應(yīng)繳未繳稅款，要向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局說明稅款所屬期間，并經(jīng)其確認(rèn)后，就地入庫(kù)；企業(yè)總部要在總局稽查局督導(dǎo)組的指導(dǎo)下，調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。企業(yè)未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局確認(rèn)，自行申報(bào)繳納的自查稅款，總局稽查局督導(dǎo)組不予承認(rèn)。
支行自查補(bǔ)繳2006-2007年企業(yè)所得稅，按上述規(guī)定就地入庫(kù)，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。這部分補(bǔ)繳的稅款通常應(yīng)在年度納稅申報(bào)表主表附列資料第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額”行列示，如果補(bǔ)繳行為發(fā)生在2008年匯算清繳結(jié)束之前，應(yīng)在2008年度附列，如果在2008年匯繳結(jié)束之后，我們理解應(yīng)是在2009年度附列。 稅收，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)最為重要的調(diào)節(jié)器，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收法律愈發(fā)繁雜，稅收調(diào)整愈發(fā)頻繁，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，掌握著企業(yè)的稅收命脈，迫切需要綜合的稅務(wù)管理能力，加入稅務(wù)經(jīng)理專修班，掌握稅務(wù)實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議，拓寬稅務(wù)處理軟技能，成為優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人。
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