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學(xué)堂答疑王老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-08-30 12:00

您好！本題可以分兩筆分錄來寫方便理解，首先第一步，視同內(nèi)部交易的存貨全部銷售了，那全部對(duì)外銷售，是不是內(nèi)部銷售收入不算，只能算實(shí)際對(duì)外部第三方的銷售收入，也只能算第一次銷售時(shí)的成本1800，第二次結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本2000也不能算，那第一步的抵消分錄就是，借：營(yíng)業(yè)收入2000，貸：營(yíng)業(yè)成本2000，好，關(guān)鍵是本題內(nèi)部交易存貨數(shù)量總共是200件，實(shí)際對(duì)外部第三方出售了40件對(duì)不對(duì)，那出售的比例是不是20%，那未出售部分是不是80%，未出售部分的存貨成本是不是虛增了（2000-1800）*80%=160，因?yàn)楸旧泶尕浀某杀菊驹诩瘓F(tuán)角度來看就是1800嗎，你1800出售了20%，剩下的存貨成本就是1800*80%=1440，而由于內(nèi)部交易，體現(xiàn)在乙公司個(gè)別報(bào)表里的存貨成本是2000*80%=1600,1600-1440=160，虛增的部分要減少存貨的賬面價(jià)值，那同時(shí)你第一步視同存貨全部銷售出去把銷售成本遞減了2000，而實(shí)際上80%部分不需要遞減，所以第二部的會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)成本160，貸：存貨160，兩筆分錄合并成一筆寫就是你看到的答案解析！

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你好 借：銀行存款——轉(zhuǎn)入賬戶 貸：銀行存款——轉(zhuǎn)出賬戶
2022-04-11 14:17:58
借應(yīng)收賬款101.7 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅11.7
2022-04-08 12:26:29
您好！4.15是什么業(yè)務(wù)呢？圖片沒有呀？
2022-03-31 09:17:55
你好！ 借管理費(fèi)用…福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬 借方應(yīng)付職工薪酬 貸方銀行存款
2022-03-29 22:40:10
1.借原材料66000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8460 貸銀行存款74460
2022-03-23 17:10:14
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