安之若素。 追問

2019-08-30 10:35

一般納稅人，每個月是不是都需要把三級科目借貸方匯總，如果借方余額就轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出多交增值稅，如果貸方余額就轉(zhuǎn)出未交增值稅

玲老師 解答

2019-08-30 10:53

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄

安之若素。 追問

2019-08-30 10:56

那剩下的三級科目呢，已交稅金，減免稅額，銷項稅額抵減呢，需要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢每月

玲老師 解答

2019-08-30 11:49

不用做其他結(jié)轉(zhuǎn) 就上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

安之若素。 追問

2019-08-30 12:05

那如果本月涉及到減免稅額，怎么抵減銷項呢

玲老師 解答

2019-08-30 12:06

具體是什么減免稅？

安之若素。 追問

2019-08-30 12:15

稅控減免

玲老師 解答

2019-08-30 12:18

購入金稅盤和報稅盤時,
借:管理費用  貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,     
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費用負數(shù)
服務(wù)費的賬務(wù)處理: 
支付技術(shù)維護費時,
借:管理費用  貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款)   借:管理費用負數(shù)