慧 追問

2019-08-27 09:03

是不是這么理解資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于稅的，就是iyan所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面的價(jià)值小于計(jì)稅的就是負(fù)債，好像中級里面一直比的是資產(chǎn)吧，還有賬面額稅一般會產(chǎn)生差異就是那個(gè)果照的利息還有就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照15%抵扣，是這樣嗎，謝謝老師

宸宸老師 解答

2019-08-27 09:05

您好，其實(shí)4個(gè)您只要記住一個(gè)就行。
比如您記一個(gè)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債。其他的三個(gè)都是反的。

然后您最后一句話，我看不明白什么意思呀。

慧 追問

2019-08-27 09:09

其他的三個(gè)都是反的。是哪三個(gè)呀？我最后一句話的意思是賬面和稅之所以會有差別，是因?yàn)橛袊鴤睦⑹敲舛惖模€有就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的比例扣除造成的嗎

宸宸老師 解答

2019-08-27 09:11

1.資產(chǎn)：
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)：遞延所得稅負(fù)債
              大于               ：遞延所得稅資產(chǎn)

2.負(fù)債：
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)：遞延所得稅資產(chǎn)
              大于               ：遞延所得稅負(fù)債

您再追問我一下，我回答后半部分的問題

慧 追問

2019-08-27 09:11

您再追問我一下，我回答后半部分的問題

宸宸老師 解答

2019-08-27 09:13

嘻嘻，您這孩子真逗啊。

1.國債的利息是“永久性差異”。會計(jì)上計(jì)入利潤了，稅法上說免稅（現(xiàn)在和未來都不需要交稅）。
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：超過15%的比例，需要在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候調(diào)增。后期不會產(chǎn)生差異的。
【跟業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣宣費(fèi)不同】