靜詩思 追問

2019-08-23 16:47

不好意思，我剛才忘記上傳了，老師

張心心老師 解答

2019-08-23 17:04

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）規(guī)定，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。因銷售儲值卡時未達到增值稅法定納稅義務(wù)發(fā)生時間，故增值稅部分不可計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。對尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》（財會〔2016〕22號）的規(guī)定，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。

本題中儲值卡的消費金額為40萬元

靜詩思 追問

2019-08-23 17:07

老師，那最后還有50000/1.16*0.16的待轉(zhuǎn)銷項稅額不能轉(zhuǎn)了，待抵扣的銷項稅額到卡全部用完還有余額那

張心心老師 解答

2019-08-23 17:11

5萬元不被消費只是一個預(yù)計情況，一般卡都有一個失效期，如果確實沒消費完又到失效期了，這樣才滿足增值稅這邊的要求。

靜詩思 追問

2019-08-23 17:30

那什么情況下待抵扣的銷項稅額為0呢

張心心老師 解答

2019-08-23 17:32

實際發(fā)生，比如：實際來消費了，或者是到了失效期還沒來消費的。

靜詩思 追問

2019-08-23 20:47

老師，那要是一直沒消費，那待抵扣的就一直掛著了嗎

張心心老師 解答

2019-08-23 22:01

還有沒有消費但失效期到了，也視同發(fā)生啊

靜詩思 追問

2019-08-23 22:40

就是說待抵扣的最后沒有余額對嗎

張心心老師 解答

2019-08-23 22:54

對，其實沒必要太糾結(jié)這些細節(jié)?？键c不在這里。
祝你學(xué)習(xí)順利。

靜詩思 追問

2019-08-23 22:54

謝謝老師，好的

張心心老師 解答

2019-08-23 23:02

好的，不用客氣。
堅持學(xué)習(xí)終會有收獲的，加油吧。