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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-09-29 11:27

因為之前一直做的都是只有營業(yè)稅的服務(wù)行業(yè),所以突然遇到小規(guī)模納稅人就感覺有些混亂。求指教 
例如 該公司是服務(wù)行業(yè),主營范圍就是提供咨詢幫助。收到咨詢費1000元 
        按照稅率,增值稅應(yīng)該30元 
提問 1 增值稅的分錄是否應(yīng)該為 
         借 銀行存款 1000 
         貸 主營業(yè)務(wù)收入 970 
              應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 30 
        2 繳稅時是不是應(yīng)該為 
        借 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 30 
        貸 銀行存款  30 
        3  在地稅申報繳納城建稅,教育費及地方教育費附加時的計稅依據(jù)應(yīng)該是1000元還是 970元??? 
        4  感覺這種咨詢的服務(wù)行業(yè)應(yīng)該是前不久才營改增的,做賬時可以直接按照平時小規(guī)模納稅人的方法來做么?還是有什么特殊的營改增的科目??? 
 
        求解。如果分錄有錯誤請幫忙指出。。謝謝諸位大神

鄒老師 解答

2015-09-29 12:23

收到咨詢費1000元 
提問 1 增值稅的分錄是否應(yīng)該為 
借 銀行存款 1000 
貸 主營業(yè)務(wù)收入 1000/1.03
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 1000/1.03*0.03 
2 繳稅時是不是應(yīng)該為 
借 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 1000/1.03*0.03 
貸 銀行存款  1000/1.03*0.03 
3 在地稅申報繳納城建稅,教育費及地方教育費附加時的計稅依據(jù)應(yīng)該是1000/1.03*0.03

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相關(guān)問題討論
你好,嗯額,小規(guī)模怎么了呢
2019-06-19 17:40:21
你好,不是的,雖然一般納稅人是13%,最后繳納的時候是銷項-進(jìn)項。如果進(jìn)項多,那可能都不納稅。增值稅如果開了專票,必須納稅。所以不能說明小規(guī)模一定有優(yōu)勢。
2020-05-27 19:55:18
你好,既然是小規(guī)模,那就應(yīng)當(dāng)讓對方小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票才是,而不能要求對方去代開專用發(fā)票的
2019-07-31 09:50:31
沒有這個規(guī)定,說不收專票,(一般納稅人和小規(guī)模納稅人)開的發(fā)票稅率多少的都可以? 不看稅率這個,
2020-05-13 19:46:20
你好!開票金額3萬, 付款也是付3萬。
2022-01-21 22:10:12
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