小伊素果 追問(wèn)

2019-08-20 14:47

老師 就是我們一直都不會(huì)有銷(xiāo)項(xiàng)，也抵扣不了，就一直放到進(jìn)項(xiàng)稅額里么？如果有銷(xiāo)項(xiàng)了怎么做賬呀？我看有做這筆的  這個(gè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目是不是現(xiàn)在不用了？

 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

小黎老師 解答

2019-08-20 14:53

您好，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.