科 追問

2019-08-16 17:45

有差額征稅5%嗎

明燁老師 解答

2019-08-16 18:04

建筑勞務(wù)分包可以差額征稅，
第一，一般納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
計算公式如下：
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1 9%)×2%
第二，一般納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
計算公式如下：
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%
第三，小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
計算公式如下：
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%

科 追問

2019-08-16 18:23

建筑勞務(wù)9%，成本就只有工資表，9%的增值稅就全交？開什么票可以抵扣？

明燁老師 解答

2019-08-16 18:25

您好：
您企業(yè)日常花銷的進項稅均能抵扣，如果您分包出去部分業(yè)務(wù)，進來的進項稅也可以抵扣！