資本化金額的175%確定就予攤銷的金額，不是后面乘175%/10*6/12嗎，前面的4000為什么要乘175%？

答： 您好，學(xué)員，答案是正確的。對于享受稅收優(yōu)惠的研發(fā)支出，在形成無形資產(chǎn)時(shí)，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的成本和計(jì)稅基礎(chǔ)是不同的。會計(jì)準(zhǔn)則確定的成本為研發(fā)過程中符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出，而稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)則是在會計(jì)入賬價(jià)值的基礎(chǔ)上加計(jì)75%.即享受稅收優(yōu)惠的自行研發(fā)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值的1.75倍。

無形資產(chǎn)的買價(jià)的現(xiàn)值不是包含了報(bào)價(jià)及未確認(rèn)融資費(fèi)用么 那為什么攤銷金額除滿足借款費(fèi)用資本化條件應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本？這個(gè)攤銷金額不就是攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用么？

答： 1.首先理解無形資產(chǎn)買價(jià)的現(xiàn)值相關(guān)概念：當(dāng)無形資產(chǎn)以分期付款等具有融資性質(zhì)的方式取得時(shí)，其買價(jià)的現(xiàn)值是根據(jù)一定的折現(xiàn)率將未來的付款額折算到當(dāng)前時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。買價(jià)的現(xiàn)值通常與實(shí)際的總付款額（即報(bào)價(jià)）之間存在差異，這個(gè)差異就確認(rèn)為未確認(rèn)融資費(fèi)用。 2.關(guān)于攤銷金額與借款費(fèi)用資本化的問題：對于滿足借款費(fèi)用資本化條件的情況，比如該無形資產(chǎn)的開發(fā)或構(gòu)建過程需要相當(dāng)長的時(shí)間且占用了大量借款資金，此時(shí)借款費(fèi)用可以計(jì)入無形資產(chǎn)成本。攤銷金額不一定只是攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷是將其在后續(xù)期間逐步確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用（通常采用實(shí)際利率法攤銷），但如果在無形資產(chǎn)構(gòu)建期間滿足資本化條件，未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷也可以計(jì)入無形資產(chǎn)成本，這是為了更準(zhǔn)確地反映無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。例如，企業(yè)采用分期付款方式購買一項(xiàng)專利技術(shù)用于研發(fā)新產(chǎn)品，在研發(fā)期間，未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷就可以計(jì)入該專利技術(shù)的成本，因?yàn)樗c該無形資產(chǎn)的開發(fā)活動密切相關(guān)。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 ，若當(dāng)年研究開發(fā)支出500萬，其中30萬予以資本化，截至年底，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程，企業(yè)規(guī)定費(fèi)用化研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定攤銷金額。則本期應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為多少？重在原理為什么?。?！

答： 您好，調(diào)減的金額是（500-30）*75% 費(fèi)用化的金額加計(jì)扣除75%，資本化金額形成無形資產(chǎn)后按照175%進(jìn)行攤銷，還在開發(fā)階段，沒有形成無形資產(chǎn)，所以不攤銷