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晏紫
于2019-08-12 18:49 發(fā)布 ??1155次瀏覽
陳詩晗老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-08-12 22:34
你計(jì)算的910是減值后面的910,但是在前一年賬面大于其計(jì)稅的200,需要沖減掉。所以總的差額 是710萬。調(diào)整的是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅,所得稅費(fèi)用這里并沒有實(shí)質(zhì)性影響。
晏紫 追問
2019-08-13 15:14
謝謝老師,按照你的提示我重新算了一下 前一年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200,因此前一年有遞延所得稅資產(chǎn)50萬元,本期910乘以0.25 得出的是遞延所得稅資產(chǎn)余額 要扣掉去年的50 才是當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 而答案是直接用710乘以0.25算出當(dāng)年行確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 對(duì)嗎?問題二回答不理解,所得稅費(fèi)用,不是由兩部分組成嗎?一部分是當(dāng)年的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 ,另一部分是遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,所以題目第三小題要求計(jì)算的是2015到2017所得稅的會(huì)計(jì)處理,這個(gè)要求計(jì)算的不是所得稅費(fèi)用嗎?既然是所得稅費(fèi)用,那原會(huì)計(jì)利潤800的基礎(chǔ)上不是要調(diào)增減值準(zhǔn)備?還是我題目理解錯(cuò)?
2019-08-13 15:43
綜合題第四問 差錯(cuò)更正里 遞延所得稅資產(chǎn)的金額 為什么不是用會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和稅法口徑的剩余價(jià)值二者差額計(jì)量,而是用 會(huì)計(jì)口徑半年的攤銷額減去稅法口徑半年攤銷額來計(jì)算遞延所得稅?
陳詩晗老師 解答
2019-08-13 17:22
問題一,這里沒有體現(xiàn)之前的賬務(wù)處理,所以直接是按當(dāng)期710合并處理了遞延所得稅
問題2,如果是單獨(dú)調(diào)整遞延所得稅都是直接沖減所得稅費(fèi)用,
2019-08-13 17:24
問題3,你計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)~所得稅,遞延所得稅,再倒推所得稅費(fèi)用,就是這個(gè)金額了
2019-08-13 17:25
問題4,這里直接是用錯(cuò)誤金額的差額部分計(jì)算的差額來計(jì)算的,和你的方式計(jì)算出最后結(jié)果是一致的
2019-08-13 17:27
問題四是單獨(dú)調(diào)整遞延所得稅 問題二是要求計(jì)算2015到2017的所得稅費(fèi)用,這里應(yīng)納稅所得額直接用題目已知的800來計(jì)算的,這點(diǎn)不理解 不是應(yīng)該在800的基礎(chǔ)上調(diào)增當(dāng)年的減值準(zhǔn)備么?
2019-08-13 17:51
你之前發(fā)的圖片我看不到了我記得800是利潤計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)是800的基礎(chǔ)上調(diào)整,然后應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅費(fèi)用,-遞延所得稅收益=所得稅費(fèi)用
2019-08-13 17:52
問題4,如果是單獨(dú)調(diào)整,就是直接用差額部分×稅率就可以啦
2019-08-13 18:20
因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)答案是按照800來做,并沒有調(diào)整 所以我想弄清楚是我理解不到位 還是標(biāo)準(zhǔn)答案是針對(duì)性回答 我圖片重發(fā)一下
2019-08-13 18:30
我上課了,晚上下課再回復(fù)你了
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陳詩晗老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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晏紫 追問
2019-08-13 15:14
晏紫 追問
2019-08-13 15:43
陳詩晗老師 解答
2019-08-13 17:22
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2019-08-13 17:22
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2019-08-13 17:24
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2019-08-13 17:25
晏紫 追問
2019-08-13 17:27
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2019-08-13 17:52
晏紫 追問
2019-08-13 18:20
陳詩晗老師 解答
2019-08-13 18:30