要交稅才要結轉的
1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
 借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目
 貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
 2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
 借記“應交稅金——未交增值稅”科目
 貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
 3.當月上交本月增值稅時:
 借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目
 貸記“銀行存款”科目。
 4.當月上交上月應交未交的增值稅:
 借記“應交稅金——未交增值稅”科目
 貸記“銀行存款”科目。
 5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:
 反映尚未抵扣的增值稅。
 “應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。