Nicole 追問

2016-02-16 14:30

那如果我到時(shí)想睡距申請退還多預(yù)繳的稅款，那我應(yīng)該如何做分錄呢？

Nicole 追問

2016-02-16 14:33

這樣子的話，那以前年度損益調(diào)整不是會(huì)有期末余額出現(xiàn)了？

Nicole 追問

2016-02-16 14:48

那老師你的意思是：如果收到稅局退還的稅款應(yīng)該這樣做分錄：借：銀行存款  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅  借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅  貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 這樣子嗎？相當(dāng)于是當(dāng)初計(jì)提的相反分錄對(duì)嗎？然后兩個(gè)分錄對(duì)沖，剛剛為零？

Nicole 追問

2016-02-16 14:54

是的，但是我款年度計(jì)提的所得稅實(shí)際上就是多預(yù)繳的所得稅。到時(shí)候會(huì)向稅局退稅的。那總的來說，就是補(bǔ)計(jì)提多預(yù)繳的所得稅分錄：計(jì)提時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 繳納稅費(fèi)： 借：應(yīng)交稅金-所得稅 貸：銀行存款 利潤調(diào)整“借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。  然后收到稅局退還的稅款，再做一下的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤  對(duì)嗎？

Nicole 追問

2016-02-16 15:00

不是匯算清繳補(bǔ)稅的。是我做1月份的賬時(shí)候，發(fā)現(xiàn)銀行實(shí)際扣的稅款多了，然后我15年第四季度實(shí)際計(jì)提沒有那么多，我現(xiàn)在需要在1月份補(bǔ)計(jì)提那部分的。因?yàn)榭缒炅?，所以我?yīng)該是直接正常計(jì)提還是需要向匯算清繳那樣子計(jì)提？

Nicole 追問

2016-02-16 15:06

老師我糊涂了。那按照我這種情況，處理方法如同匯算清繳的處理方法嗎？

Nicole 追問

2016-02-16 15:12

跨年度補(bǔ)計(jì)提多預(yù)繳的所得稅分錄：計(jì)提時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 繳納稅費(fèi)： 借：應(yīng)交稅金-所得稅 貸：銀行存款 利潤調(diào)整“借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 然后收到稅局退還的稅款，再做一下的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 我這樣理解對(duì)嗎？

Nicole 追問

2016-02-16 15:29

就是補(bǔ)計(jì)提少計(jì)提的所得稅分錄按照我剛才的做法是對(duì)的？然后到時(shí)候匯算清繳后確定是在補(bǔ)稅還是退稅再說是吧。

Nicole 追問

2016-02-16 15:36

老師，是不是一般跨年了，都需要用以前年度損益調(diào)整來核算的呀

Nicole 追問

2016-02-16 15:39

好的 明白了。謝謝老師

鄒老師 解答

2016-02-16 11:48

需要通過以前年度損益調(diào)整核算

鄒老師 解答

2016-02-16 14:22

是的 ，就是這樣的

鄒老師 解答

2016-02-16 14:31

退回稅款
借；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅     貸；以前年度損益調(diào)整
借；銀行存款   貸；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

鄒老師 解答

2016-02-16 14:39

把以前年度損益調(diào)整科目期末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤

鄒老師 解答

2016-02-16 14:49

我這個(gè)是根據(jù)實(shí)際收到的退回的所得稅的分錄，不是對(duì)沖，因?yàn)橹暗馁~務(wù)并沒有錯(cuò)誤，只是多預(yù)繳了所得稅，需要退稅的分錄

鄒老師 解答

2016-02-16 14:56

正常計(jì)提是  借；所得稅費(fèi)用   貸；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
匯算清繳如果補(bǔ)稅 借；以前年度損益調(diào)整  貸；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅  如果退稅，相反分錄

鄒老師 解答

2016-02-16 15:03

借；以前年度損益調(diào)整   貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

鄒老師 解答

2016-02-16 15:08

賬務(wù)處理是一樣的，本來是通過所得稅費(fèi)用核算，因?yàn)榭缒炅?，所以要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行賬務(wù)處理

鄒老師 解答

2016-02-16 15:15

分錄是對(duì)的
應(yīng)該是補(bǔ)計(jì)提少計(jì)提的所得稅，等匯算清繳才確定了是補(bǔ)稅還是退稅

鄒老師 解答

2016-02-16 15:32

是的

鄒老師 解答

2016-02-16 15:37

涉及損益科目的用以前年度損益科目調(diào)整，如果不涉及，可以直接調(diào)整

鄒老師 解答

2016-02-16 15:41

不客氣
祝你工作順利