榮 追問

2019-08-06 09:48

你好，沒有按2年分?jǐn)偟恼f法吧，還有裝修設(shè)計(jì)費(fèi)不能做在建工程吧，要做費(fèi)用吧

風(fēng)老師 解答

2019-08-06 09:59

完工轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用之后，分?jǐn)偲谙奘且紤]你們兩次裝修間隔期（也就是裝修的使用期）以及剩余租賃期的，考慮之后若認(rèn)為2年合理，也可以按2年攤銷。
工程設(shè)計(jì)費(fèi)可以計(jì)入在建工程。

榮 追問

2019-08-06 10:12

謝謝老師，專票抵扣是否有按2年分?jǐn)傄徽f

風(fēng)老師 解答

2019-08-06 10:15

那是企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)、在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額，
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條規(guī)定：增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。