平安是福 追問(wèn)

2019-08-05 15:41

是要先體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工    對(duì)嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 15:46

是的，是這樣理解的。

平安是福 追問(wèn)

2019-08-05 16:40

開(kāi)票前的核算成本再結(jié)轉(zhuǎn)分錄是先做借：工程結(jié)算  貸：工程施工  再做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程結(jié)算  開(kāi)票后的借：應(yīng)收賬款  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  對(duì)嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 17:00

不對(duì)的，這個(gè)分錄   借：工程結(jié)算 貸：工程施工    是最后要做的。
抱歉，老師上面的分錄有誤，應(yīng)該是
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

張艷老師 解答

2019-08-05 17:01

給您上傳一個(gè)完整的分錄
1.收到預(yù)收款時(shí):

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

2 .已發(fā)生的工程成本：

借：工程施工——合同成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

3.結(jié)算金額的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款

預(yù)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4.實(shí)際收到工程款的賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

5.按完工百分比法確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利（通常在借方）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

6.將工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

——合同毛利---在這里進(jìn)行對(duì)沖的

平安是福 追問(wèn)

2019-08-05 17:11

像我們7月份開(kāi)出專票未收到款的情況下做到上面完整分錄中的第三條就可以了，8月份收到開(kāi)票的工程款后再做后三步的分錄對(duì)嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 20:42

是的，這次理解是正確的。抱歉，回復(fù)晚了。