小花 追問

2019-08-05 11:13

老師，匯算清繳的時候，是在表里面調的數(shù)據(jù)，填好以后，在賬上，這10的成本還用調嗎，我聽說用以前年度損益這個科目調，我不知道咋調，老師給我說下

meizi老師 解答

2019-08-05 11:17

你好  你調整表就行  不調整你賬上的   你當年的調整 填寫納稅調整表就行。不需要走以前年度損益調整科目來做

小花 追問

2019-08-05 11:21

這樣啊，1、那以前年度損益調整這個科目是啥時候能用到啊，2、老師要是調整的這10萬，需要補交1萬的企稅，交著1萬的企稅咋做賬啊

meizi老師 解答

2019-08-05 11:25

1. 以前年度損益調整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉后應無余額。
2. 到時做 借所得稅費用貸應交稅費-應交企業(yè)所得稅 借應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸銀行存款