愛心使者 追問

2019-07-31 22:11

2017年1月1日正保公司以一項生產用設備、庫存商品一批作為對價取得東大公司股票600萬股，每股面值1元，占東大公司實際發(fā)行在外股數的30％。該設備原值為750萬元，累計折舊75萬元，尚未計提固定資產減值準備，公允價值為750萬元；庫存商品的成本為975萬元，已計提存貨跌價準備為75萬元，市場銷售價格為900萬元，該交易視同銷售應交增值稅264萬元。股權過戶手續(xù)等于當日辦理完畢，投資后正保公司可以派人參與東大公司的生產經營決策的制定。2017年1月1日，東大公司可辨認凈資產公允價值為4 500萬元。取得投資時東大公司的固定資產公允價值為450萬元，賬面價值為300萬元，固定資產的預計尚可使用年限為10 年，預計凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊。無形資產公允價值為150萬元，賬面價值為75萬元，無形資產的預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為零，按照直線法攤銷。東大公司其他資產、負債的公允價值與賬面價值相同。

愛心使者 追問

2019-07-31 22:19

2017年末調整后的凈利潤＝375－（450－300）/10－（150－75）/10－（900－600）×40%＝232.5（萬元）

借：長期股權投資——東大公司（損益調整） 69.75（232.5×30％）  

  貸：投資收益                                                      69.75
里面的答案固定資產折舊都是從當月折舊的

文老師 解答

2019-08-01 11:29

這里不是新固定資產啟用的，新啟用的才有次月的說法