老師好，這個題為什么不是借:遞延所得稅負債30貸:以前年度損益調(diào)整30

答： 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),相當于未來可抵扣的減少,交納的稅金多,構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時性差異,應(yīng)確認遞延所得稅負債，所以是貸遞延所得稅負債

老師第二個分錄有點，如果按它錯的來 它應(yīng)該是借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅負債?，F(xiàn)在為什么是這樣的分錄呢？

答： 分錄一是把公允價值變動損益300換成正確的其他綜合收益300（其他權(quán)益工具投資確認其他綜合收益），分錄2是把所得稅費用，替換為其他綜合收益（遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益，所以換成其他綜合收益）分錄3是把錯誤分錄中扣除遞延所得稅后的未分配利潤沖回去，分錄4是把盈余公積沖回去。--思路是原來確認公允價值變動損益是錯的，所以公允價值變動損益，因此確認的所得稅費用和未分配利潤/盈余公積都要沖回去

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

問：老師 應(yīng)收退貨成本，確認的遞延所得稅負債怎么理解呢？　　借：應(yīng)收退貨成本　?。? 000×0.04×20%）40　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　40　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　10　　　　貸：遞延所得稅負債　　　　　 （40×25%）10

答： 賬面價值＝４０，稅法認為存貨買了，就沒有這部分存活了，所以計稅基礎(chǔ)是０，資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，所以確認遞延所得稅負債。