學(xué)員你好，
發(fā)生的促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品等支出，計(jì)入“銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”科目。
贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品在計(jì)入促銷費(fèi)用同時(shí)，要注意兩點(diǎn)涉稅問(wèn)題：一要代扣代繳個(gè)人所得稅;二要將購(gòu)進(jìn)物品的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入促銷費(fèi)用，不準(zhǔn)作為銷項(xiàng)稅的抵扣。
1、贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)促銷費(fèi)用(包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、代繳個(gè)人所得稅(企業(yè)贈(zèng)送禮品不可能向受禮人索取個(gè)稅，只能自己墊付)
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：銀行存款
贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，在歸入促銷費(fèi)用的同時(shí)將其作為視同銷售處理。
1、贈(zèng)送的禮品、物品
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅款)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：產(chǎn)成品
活動(dòng)贈(zèng)送商品視同銷售的會(huì)計(jì)處理
贈(zèng)送客戶的商品的會(huì)計(jì)處理怎么做?
方案一：與開(kāi)具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入，確認(rèn)銷項(xiàng)稅，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，只是在單價(jià)上有所體現(xiàn)，單價(jià)會(huì)低于其他客戶;
方案二：不開(kāi)具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費(fèi)，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理：借：費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額;
方案三：不開(kāi)具銷售發(fā)票確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
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