您好，先結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤再把本年利潤轉(zhuǎn)到未分配利潤

你好，很高興為你解答 這個可以參照一般生產(chǎn)企業(yè)的科目就可以 一般軟件就會自帶科目的

你好 ，可以再需要的時候再設(shè)置銷項和進項稅額。目前進項稅額不可以抵扣。

你好！按建筑單位設(shè)置會計科目就可以

您好，請參考以下做法 營改增后，許多納稅人在賬務(wù)處理過程中都會疑惑，差額征稅政策下，差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢？下面就為大家分享賬務(wù)處理實例。 　　【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價款106萬元，其中扣除項目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。 　　假設(shè)根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務(wù)處理方式： 　　一、差額扣除部分抵減成本 　　根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知 》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定： 　　對于一般納稅人，在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額； 　　企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 　　說明，小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅代替，此略。 　　賬務(wù)處理如下： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）　　3.6 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　100 　　貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入 　　賬務(wù)處理： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　103.6 　　貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　2.4 　　三、分析 　　兩種方式比較： 　　第一種：成本60，收入100，利潤40，銷項稅額6，抵減稅額3.6，應(yīng)納稅額2.4； 　　第二種：成本63.6，收入103.6，利潤40，銷項稅額2.4，應(yīng)納稅額2.4； 　　哪一種是真實反映業(yè)務(wù)實質(zhì)的？分析如下： 　　統(tǒng)算：收取款項106萬元，繳納增值稅2.4萬元，剩余金額為106-2.4=103.6萬元。發(fā)票上也顯示不含稅金額為103.6萬元。 　　從該角度出發(fā)，似乎應(yīng)確認收入103.6萬元和銷項稅額2.4萬元。但是從增值稅銷售額的實質(zhì)含義角度出發(fā)，則不然。 　　增值稅的銷售額是價稅分離體系，比如采購含稅金額為63.6萬元，取得專票，其中的“價”=63.6÷（1+6%）=60萬元， “稅”=60×6%=3.6萬元。對于納稅人來講，成本金額為60萬元，因為稅額3.6萬元，用于抵扣銷項稅額，因此不能重復(fù)計入成本，這個大家都比較好 理解。 　　回到上例，該公司采購金額為63.6萬元，其中的3.6萬元部分用來抵減銷項稅額，實際上起到了一個進項稅的作用，相同的道理，這里的3.6萬元就不 能重復(fù)作為成本處理，因為其已經(jīng)抵減了銷項稅額，我們不能認為抵扣銷項稅的進項稅不作為成本，而抵減銷項稅額的部分就作為成本，兩者并無本質(zhì)的區(qū)別。 　　再看收入，銷售額106萬元，其中的“價”100萬元，“稅”6萬元，即銷項稅額為6萬元。納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納6萬元增值稅，但是因為有進項稅或 抵減的稅額3.6萬元，只需繳納2.4萬元，但不能因為應(yīng)納稅額是2.4萬元，就確認銷項稅額2.4萬元，收入103.6萬元。 　　這里，很多納稅人被2.4萬元的“銷項稅額”迷惑了。追根溯源，為什么會有差額征稅政策？根本原因是增值稅是“增值”的稅，成本部分不能取得進項，就 成了全額繳納增值稅，而不是“增值”稅。在征管形式上，無法取得增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不能用進項稅的抵扣形式申報，所以采取了從銷項稅額中抵減的辦 法，即以“抵減”的形式行“抵扣”之實。其實我們只要把“抵減”的3.6萬元稅額，改成“抵扣”的稅額，其結(jié)果就非常明顯了。 　　四、結(jié)論 　　因此，13號文件對于差額征稅的賬務(wù)處理規(guī)定，符合業(yè)務(wù)實質(zhì)，準確的核算了相關(guān)成本收入等項目，對于差額征稅的賬務(wù)處理，應(yīng)遵循其規(guī)定。