學(xué)堂用戶_ph143839 追問

2019-07-22 23:09

和國外企業(yè)要開票信息嗎？名稱等都是英文啊

靖曦老師 解答

2019-07-23 08:10

是的，需要相關(guān)的開票信息，不過如果是出口的話，海關(guān)那邊提供的發(fā)票是自己做的一種發(fā)票，但是也要開銷售發(fā)票

學(xué)堂用戶_ph143839 追問

2019-07-23 08:18

我領(lǐng)導(dǎo)也說，發(fā)票是自己做得，我還很奇怪，發(fā)票怎么還自己做得呢？！那我就是還的買稅控盤，開給購買方開發(fā)票，開發(fā)票有什么注意事項嗎？稅率是不是選擇0%？

靖曦老師 解答

2019-07-23 08:56

您好，開發(fā)票的注意事項：
(一)普通發(fā)票開具的管理。
發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關(guān)系到能否達(dá)到發(fā)票管理的預(yù)期目的。
1、銷貨方按規(guī)定開具發(fā)票。
銷售商、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;收購單位和扣繳義務(wù)人支付款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。在發(fā)票開具時，要注意以下幾點：
(1)銷貨方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無缺頁、錯號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
(2)整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。
(3)開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
(4)填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
(5)銷貨方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票，不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代理開具。
(6)銷貨方使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)要按照順序號裝訂成冊。
2、購買方按規(guī)定索取發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。在索取發(fā)票中，要注意以下幾點：
(1)購買方向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票時，不得要求對方變更貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，不得要求改變價稅金額;
(2)購買方只能從發(fā)生業(yè)務(wù)的銷售方取得發(fā)票，不得虛開或代理開具發(fā)票;
(3)購買方取得發(fā)票后，如發(fā)現(xiàn)不符合開具要求的，有權(quán)要求對方重新開具。
3、納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票。
4、發(fā)票要全聯(lián)一次填寫。每份票無任有幾聯(lián)，都必須把全部聯(lián)次放在一起，一次性復(fù)寫或打印，以保證各聯(lián)填開的內(nèi)容、金額等都保持一致。嚴(yán)禁開具“大頭小尾”發(fā)票。
5、發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。發(fā)票領(lǐng)購單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
6、開具發(fā)票要加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
7、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效憑證;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”后，重新開具發(fā)票。
(二)增值稅專用發(fā)票開具的管理。
1、基本規(guī)定。一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，除另有規(guī)定外，必須向購買方開具專用發(fā)票。
2、特殊規(guī)定。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票。
(1)向消費者銷售應(yīng)稅項目;
(2)銷售免稅項目;
(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);
(4)將貨物用于非應(yīng)稅項目;
(5)將貨物用于集體福利或個人消費;
(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票填開的時間規(guī)定。專用發(fā)票必須按以下時間要求開具：
(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(2)采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天;
(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;
(5)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅，為貨物移送的當(dāng)天;
(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天;
(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
4、銷貨退回、銷售折讓的處理。銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)按以下規(guī)定處理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷售方，銷售方在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)、記帳聯(lián)注明“作廢”字樣，按發(fā)票注明金額和稅額扣減當(dāng)期銷售金額和銷項稅額。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還，購買方須到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，銷售方依證明單開具紅字專用發(fā)票，并扣減當(dāng)期銷售金額和銷項稅額。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅的，屬于偷稅行為。
發(fā)票是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、進(jìn)行會計核算的需要和進(jìn)行稅收管理的需要，發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時，開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。

學(xué)堂用戶_ph143839 追問

2019-07-23 09:01

請問，出口貨物是開普票還是專票？

靖曦老師 解答

2019-07-23 09:39

您好，看您企業(yè)性質(zhì)，如果是一般納稅人就是專票，小規(guī)模就是普票

學(xué)堂用戶_ph143839 追問

2019-07-23 10:06

請問認(rèn)證出口貨物的相關(guān)物品發(fā)票，稅額那選擇即征即退嗎？還是不抵扣？

靖曦老師 解答

2019-07-23 10:19

您好，新的提問請在會計問發(fā)問，謝謝配合