小蘿卜 追問

2019-07-21 08:24

非正常的盤盈盤虧呢？

莊老師 解答

2019-07-21 08:26

（一）存貨的盤盈

  企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：

  借：原材料

    包裝物

    低值易耗品

    庫存商品等

   貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

  盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，會計分錄如下：

  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

   貸：管理費(fèi)用

  （二）存貨的盤虧

  企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制如下會計分錄：

  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

   貸：原材料

     包裝物

     低值易耗品

     庫存商品等

  對于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

   貸：應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

  對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用 .

  借：管理費(fèi)用

   貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

  對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

  借：其他應(yīng)收款

   貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

  對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄：

  借：營業(yè)外支出──非常損失

   貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

  對于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目”

  借：管理費(fèi)用

   貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢