一米陽(yáng)光 追問(wèn)

2019-07-19 13:02

老師，是集團(tuán)內(nèi)公司之間的股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，不涉及個(gè)人啊

紫藤老師 解答

2019-07-19 13:02

集團(tuán)內(nèi)公司之間的股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅以及印花稅

一米陽(yáng)光 追問(wèn)

2019-07-19 13:02

要視同銷售繳納企業(yè)所得稅嗎？

紫藤老師 解答

2019-07-19 13:04

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二章第六條規(guī)定，“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括接受捐贈(zèng)收入。”《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第(八)項(xiàng)所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)”?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)用于①市場(chǎng)推廣或銷售 ②交際應(yīng)酬 ③職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 ④股息分配⑤對(duì)外捐贈(zèng) ⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬用途的情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

根據(jù)上述所得稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)股權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)和對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)具有相同的性質(zhì)，應(yīng)將無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)視同捐贈(zèng)，資產(chǎn)劃入方需按照接受資產(chǎn)的公允價(jià)值確定應(yīng)稅收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；資產(chǎn)劃出方應(yīng)視同銷售，按劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)公充價(jià)值和賬面價(jià)值的差額確定應(yīng)稅收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。