笑口常開 追問

2019-07-19 08:18

還是不理解？

李夏平老師 解答

2019-07-19 08:31

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

結轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

    貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

    貸：銀行存款

笑口常開 追問

2019-07-19 08:43

為什么要進項稅額轉(zhuǎn)出？不是可以抵扣嗎？

笑口常開 追問

2019-07-19 08:45

銷項稅加進項稅轉(zhuǎn)出，減去進項稅可以理解的，但是進項稅為什么轉(zhuǎn)出？

李夏平老師 解答

2019-07-19 09:49

進項轉(zhuǎn)出是說明這部分進項稅不可以抵扣