敏兒 追問

2019-07-17 09:09

老師:我現(xiàn)在是利潤(rùn)表中本年累計(jì)凈利潤(rùn)比未配分利潤(rùn)期末和期初的差額多了79603元,這個(gè)差額剛好是我上個(gè)月調(diào)整的減免的2018年度城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額，這個(gè)該如何處理呢

張蓉老師 解答

2019-07-17 09:18

您好，入賬月末，需要把“以前年度損益調(diào)整”科目余額直接轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”，這樣，不影響當(dāng)月的利潤(rùn)表

敏兒 追問

2019-07-17 09:29

我上月減免那城鎮(zhèn)土地使用稅的分錄是  借  應(yīng)交稅費(fèi)--城鎮(zhèn)土地使用 稅  79603    貸   以前年度損益調(diào)整 79603   最后結(jié)轉(zhuǎn)損益是     借  以前年度損益調(diào)整  79603   貸  利潤(rùn)分配 --未分配利潤(rùn)  79603  ，結(jié)果就出差了上面的差異，老師，你看是哪一步?jīng)]對(duì)呢

敏兒 追問

2019-07-17 09:35

https://al3.acc5.com/10230488_5d2e7b2e50965.png

張蓉老師 解答

2019-07-17 09:49

您好，以前年度損益調(diào)整科目不在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，所以如果使用過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，那么資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是資產(chǎn)負(fù)債表上期末未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)=利潤(rùn)表上本年累計(jì)的凈利潤(rùn)+以前年度損益調(diào)整

敏兒 追問

2019-07-17 09:54

哦，還有這樣子的關(guān)系，那意思我現(xiàn)在的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有這個(gè)差異是正常的，不用調(diào)整了，對(duì)嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-17 09:55

您好，是的，因?yàn)橐郧澳甓葥p益調(diào)整是以年年度的損益，本年的利潤(rùn)表中是不體現(xiàn)這個(gè)的。

敏兒 追問

2019-07-17 09:59

好，那么最終這個(gè)差異如何平掉呢？還是一直就這樣下去直到第二年初進(jìn)行匯算清繳？？會(huì)不會(huì)影響第二年建新賬？？

張蓉老師 解答

2019-07-17 11:00

您好不影響第二年建新賬。這個(gè)差異不用平掉。