 つ.半夏 追問

2019-07-17 08:07

那這種東西做成什么可以被抵扣呢？ 老板總想抵稅

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:10

消費用煙酒抵扣不了進項稅額的

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2019-07-17 08:12

非說公司買了  又不是個人消費的  怎么不能？這種情況老師您說怎么處理比較好呢？

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:19

企業(yè)購買煙酒的用途不同，進項稅處理方式不同。分下列兩種情況。
一、企業(yè)購買煙酒當做貨物用于銷售，按照規(guī)定可以依法抵扣。
二、企業(yè)購買煙酒用于集體福利、個人消費（包括交際應酬），以及非應稅項目則不得抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定納稅人購進貨物、勞務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。企業(yè)購進煙酒用于銷售的，屬于這種情況，進項稅可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定可知，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：第二十二條條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。企業(yè)購買煙酒取得了增值稅專用發(fā)票，用于了以上非應稅項目，屬于上面規(guī)定的情況，進項稅不允許抵扣。

 つ.半夏 追問

2019-07-17 08:33

那這個可以做費用吧？可以抵所得稅吧？  對于開了增值稅專用發(fā)票的  是不是要進項認證 然后轉(zhuǎn)出呢？

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:33

需要進項認證 然后轉(zhuǎn)出的

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:34

可以所得稅前限額扣除

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:35

按照發(fā)生額的60%和當年銷售（營業(yè)）收入的5‰兩者之間取小數(shù)原則稅前扣除。

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2019-07-17 08:35

所得稅前限額扣除，這個怎么處理呢？

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:36

按照發(fā)生額的60%和當年銷售（營業(yè)）收入的5‰兩者之間取小數(shù)原則稅前扣除。

 つ.半夏 追問

2019-07-17 08:38

就是說 發(fā)生額60%和當年銷售（營業(yè)）收入的5‰比較大小？誰小選擇誰嗎？   那發(fā)票上開茅臺什么高檔消費品是不是不太好呀？

蔣飛老師 解答

2019-07-17 08:44

是的，你的理解很對

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2019-07-17 08:47

老師 發(fā)票上是不是最好不要體現(xiàn)出高檔消費品的名稱呢？這個理論怎么解釋呢？

蔣飛老師 解答

2019-07-17 09:00

一事一問好嗎，請重新提問