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靖曦老師
職稱： 高級會計師,初級會計師,中級會計師
2019-07-15 19:58
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。
根據月度或季度預繳的所得稅數(shù)額→確定該年度應補或者應退稅額→填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表→向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
年終匯算清繳，對企業(yè)已預交的稅款實行多退少補。簡單點說就是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，這也是最后一次調整的機會。
匯算清繳時間：
一個納稅年度終了后5個月內（次年的1月1日至5月31日）。
比如，2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2019年1月1日至5月31日。
企業(yè)所得稅匯算清繳的大致流程：
1
年終籌劃，慎重考慮所得稅風險控制的關鍵，充分了解所得稅優(yōu)惠政策，才能合理籌劃所得稅稅負；
2
了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報表單的變化與納稅期限等；
3
整理調賬相關事宜，包括收入類調整、扣除類調整和資產類調整；
4
稅收專項審批或備案；
5
填報納稅申報表并申報；
6
結清款項；
7
賬務調整
相關問題討論
1.年終預結賬，分析財務數(shù)據；
2.審查錯賬并調整，析辨永久性差異和暫時性差異；
3.梳理財稅政策，歸納政策變化對納稅的影響；
4.整理調整事項，預填申報表。
2020-05-10 11:41:44
企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些準備工作
一、清理資產損失并及時申報扣除.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)將資產損失分為實際資產損失(在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除)和法定資產損失(提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除).企業(yè)發(fā)生的資產損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.未經申報的損失,不得在稅前扣除.
二、符合減免稅條件要及時向稅務機關報批或備案.《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定,減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅.報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目.納稅人享受報批類減免稅,應提交相應資料,提出申請,經按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行.納稅人享受備案類減免稅,應提請備案,經稅務機關登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行.納稅人未按規(guī)定備案的,一律不得減免稅.
三、對可能產生的重大事項進行調整.企業(yè)的納稅調整分為永久性差異的納稅調整和時間性差異的納稅調整.永久性差異的納稅調整是指企業(yè)在計算當期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉回的納稅調整事項,如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等.時間性差異是指當期發(fā)生的可以在以后各期轉回的納稅調整項目,如開辦費、折舊、預提費用、廣告費和業(yè)務宣傳費、企業(yè)投資損失、各種資產減值準備等.對于永久性納稅調整項目,企業(yè)要經常了解、關注政策是否發(fā)生變化.
四、關注影響當期所得稅計算的納稅調整事項.企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調整事項,如果在當期轉回時,企業(yè)也可以在計算當期企業(yè)所得稅時進行反向調整.例如,企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用,會計制度規(guī)定應在開始生產經營的第一個月全部計入當期損益.而稅法規(guī)定,開辦費可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照稅法有關長期待攤費用(攤銷期限不得低于3年)的規(guī)定處理,但一經選定,不得改變.如果企業(yè)在開始生產經營第一年企業(yè)所得稅匯繳時調整了2/3的開辦費,那么在以后的2個年度內,每年可在稅前補扣1/3的開辦費.
五、年終結賬后發(fā)現(xiàn)應計未計扣除項目的處理.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.因此,企業(yè)在年度末的5個月內,企業(yè)還可補計應計未計、應提未提的稅前扣除項目.
2019-08-29 13:31:56
你好，把所有的明細賬和總賬打印出來
2019-05-08 13:23:22
您好，主要是需要您的明細賬
2020-04-02 21:12:41
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。
根據月度或季度預繳的所得稅數(shù)額→確定該年度應補或者應退稅額→填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表→向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
年終匯算清繳，對企業(yè)已預交的稅款實行多退少補。簡單點說就是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，這也是最后一次調整的機會。
匯算清繳時間：
一個納稅年度終了后5個月內（次年的1月1日至5月31日）。
比如，2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2019年1月1日至5月31日。
?企業(yè)所得稅匯算清繳的大致流程：
1
年終籌劃，慎重考慮所得稅風險控制的關鍵，充分了解所得稅優(yōu)惠政策，才能合理籌劃所得稅稅負；
2
了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報表單的變化與納稅期限等；
3
整理調賬相關事宜，包括收入類調整、扣除類調整和資產類調整；
4
稅收專項審批或備案；
5
填報納稅申報表并申報；
6
結清款項；
7
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2019-07-15 19:58:04
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2019-07-15 19:59
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2019-07-16 08:04
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2019-07-16 10:41
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2019-07-16 11:17
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2019-07-16 11:18
靖曦老師 解答
2019-07-16 11:28