ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 08:47

那后面抵扣聯(lián)認(rèn)證的時(shí)候要怎么做分錄呢

張蓉老師 解答

2019-07-13 08:48

您好，抵扣聯(lián)認(rèn)證了，賬面上不做處理。

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 08:49

有的老師又說還沒有認(rèn)證，要做應(yīng)交稅費(fèi)～待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

張蓉老師 解答

2019-07-13 08:50

您好，財(cái)政部在2016年12月發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），對(duì)關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項(xiàng)，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 08:58

老師，那我上面做的分錄對(duì)嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-13 09:00

您好，上面做的分錄是對(duì)的，應(yīng)交稅費(fèi)～待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額只是核算一般不得進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 09:01

我們采購(gòu)，對(duì)方開的是專票，可以抵扣的，只是抵扣聯(lián)還沒有認(rèn)證而已

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 09:02

那抵扣認(rèn)證之后不做賬務(wù)處理的話，報(bào)稅的時(shí)候怎么抵扣呢？

張蓉老師 解答

2019-07-13 09:10

您好，收到發(fā)票入賬時(shí)就借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，月底只是將申報(bào)后需要繳納的增值稅金額借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅。

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 09:16

就是我6月做賬的時(shí)候需要做這筆分錄，然后7月申報(bào)的時(shí)候繳納的時(shí)候，做借應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅，貸銀行存款就可以是嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-13 09:18

您好，是的，6月份底將申報(bào)后的應(yīng)交增值稅的金額做這筆分錄7月份交納時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅，貸銀行存款

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 09:23

老師，還有一個(gè)問題，就是我現(xiàn)在做6月的賬結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，是做分錄借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品嗎？

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 09:33

老師，我公司是5月底新成立公司，6月還沒有申報(bào)，那應(yīng)交增值稅～未交增值稅是不是就是用銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)就可以得出來了

張蓉老師 解答

2019-07-13 09:43

您好，用銷項(xiàng)-認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)-留抵的進(jìn)項(xiàng)就可以得出來

ame?t?h?y?s?t 追問

2019-07-13 09:46

那進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還未認(rèn)證，就沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)對(duì)嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-13 09:46

您好，是的，如果沒有認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)也沒有留抵的進(jìn)項(xiàng)那應(yīng)交的增值稅就是銷項(xiàng)稅的金額。