小杜 追問

2019-07-12 14:07

老師有這方面的文件嗎？？還有這個(gè)減半征收的。我做賬時(shí)應(yīng)該怎么做分錄呢？

maize老師 解答

2019-07-12 14:09

財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

做賬沒有規(guī)范官方要求出來，目前有2種口徑，按你實(shí)際繳納計(jì)提繳納做分錄，按沒有減免之前做計(jì)提，繳納時(shí)候不需要交那個(gè)做營(yíng)業(yè)外收入就可以

小杜 追問

2019-07-12 14:18

計(jì)提時(shí)：借：稅金及附加    實(shí)際繳納的金額                    交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅   實(shí)際繳納的金額
             貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅   實(shí)際繳納的金額                                應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加    實(shí)際繳納的金額                       應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加  實(shí)際繳納的金額                           應(yīng)交稅費(fèi) 地方孝育費(fèi)附加   實(shí)際繳納的金額
                  應(yīng)交稅費(fèi)-地方孝育費(fèi)附加  實(shí)際繳納的金額                  貸：銀行存款      實(shí)際繳納的金額
老師其中一種方法是這樣子嗎？

maize老師 解答

2019-07-12 14:19

是的，實(shí)際交多少錢就計(jì)提多少，繳納就按實(shí)際交就可以